Экономика, налогообложениеНалоговый вычет 3-НДФЛ за прошедший год
Если Вы в прошедшем году:
- продавали квартиры, дома, дачи, землю и даже автомобили;
- сдавали в наем (аренду) любое движимое и недвижимое имущество (квартиры, дачи, гаражи, автомобили), то
Вы обязаны до 30 апреля этого года подать декларацию в свою районную налоговую инспекцию по форме 3-НДФЛ.
Также, Вы имеете право на имущественный или социальный налоговый вычет (возврат из бюджета уплаченного подоходного налога), если Вы покупали жилье, оплачивали обучение за себя или своих детей, а также, если Вы оплачивали лечение за себя, своих детей, родителей или супруга/супруги.
Что такое налоговый вычет:
Налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Налоговый вычет определяется и рассчитывается на основании Налогового кодекса РФ (Статьи 219 и 220 НК РФ).
Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, официальные доходы физических лиц, например, заработная плата.
Какие налоговые вычеты существуют:
- Имущественный налоговый вычет, или, иными словами, возврат денег из бюджета, при покупке любого жилья (квартира, дача, земля) предоставляется в размере понесенных вами расходов, но не более 2 000 000 рублей. Внимание! При покупке жилья вычет предоставляется единожды!
- Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимого имущества (квартира, дача, земля) предоставляется в размере до 1 000 000 рублей. Также Вы вправе воспользоваться вычетом "доходы-минус-расходы", т.е сумма продажи минус Ваши затраты на приобретение этого имущества.
- Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимого (квартира, дача, земля) и прочего имущества (автомобиль, гараж и прочее), в случае если оно находилось в собственности более 3-х лет, представляется в полном объеме (со всей суммы).
- Имущественный налоговый вычет при продаже прочего (автомобиль, гараж) имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, предоставляется в размере 125 000 рублей. Также Вы вправе воспользоваться вычетом "доходы-минус-расходы".
- Социальный налоговый вычет за свое платное обучение или обучение своего ребенка предоставляется в размере понесенных Вами расходов, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
- Социальный налоговый вычет за платное лечение предоставляется в размере понесенных Вами расходов, но не более 50 000 рублей, либо без ограничений, если оно попадает в список дорогостоящего лечения.
Примеры:
1) Вы купили квартиру в 2008 г. за 3 500 000 рублей, а это значит, что Вы сможете получить 260 000 рублей налогового вычета. Как это рассчитывается:2 000 000 руб.(максимальная сумма) * 13% (ставка подоходного налога) = 260 000 руб. (фактически получаемые деньги).
2) Вы оплатили за свое обучение 150 000 руб. и заплатили за обучение своего ребенка 100 000 руб. У Вас есть право на получение социальных налоговых вычетов.
Расчет:
Налоговый вычет за Ваше обучение: 50 000 * 13% = 6 500 рублей
Налоговый вычет за обучение ребенка: 50 000 * 13% = 6 500 рублей
Итого к возврату 13 000 рублей в год.
3) Давайте рассмотрим сложный вариант:
Например, В 2001 году Вы приватизировали квартиру, в 2007 Вам достался по наследству садовый участок с домом. В 2007 г. Вы приобретаете автомобиль за 300 000 руб. В 2009 году Вы продаете квартиру за 3 500 000 руб., дом с землей за 2 000 000 руб., также Вы продаете свой автомобиль за 225 000 руб. И в феврале этого года Вы покупаете квартиру в ипотеку за 6 000 000 руб., с ежемесячной уплатой процентов (40 000 руб. в месяц). При этом Ваш официальный доход на работе составляет 70 000 руб. в месяц.
Расчет:
Доходы: 3 500 000 руб. (продажа квартиры) + 2 000 000 руб. (продажа дома) + 225000руб. (продажа автомобиля) = 5 725 000 руб. за год.
Ваша заработная плата за 2009 год составила 70 000 руб.*12 = 840 000 руб.
Подоходный налог, удержанный работодателем, составляет 840 000 руб.*13%= 109 200 руб.
Вам предоставляются следующие налоговые вычеты:
- С продажи квартиры, находящейся в собственности более 3-х лет, - 3 500 000 руб.
- С продажи дома, находящегося в собственности менее 3-х лет, - 1 000 000 руб.
- С продажи автомобиля - 225 000 руб.
- На приобретение жилья (квартиры) - 2 000 000 руб.
- Ипотечные проценты 40 000 руб. * 11 мес.= 440 000 руб.
5 725 000-3 500 000-1 000 000-225 000-2 000 000-440 000=1 440 000 руб. - общий налоговый вычет.
1 440 000 *13% = 187 200 руб. Вам должен вернуть бюджет. Так как Ваш работодатель удержал у Вас из заработный платы только 109 200 руб., то по декларации за прошлый год Вам вернут 109 200 рублей, а остальная сумма 187 200-109 200= 78 000 руб. перейдет на этот год. Соответственно в декларации за этот год, к возврату Вам пойдет оставшаяся сумма 78 000 руб. плюс вычет за проценты, выплаченные за ипотеку в этом году 440 000 *13% = 57 200 руб. Итого в этом году Вам к возврату 135 200 рублей, и часть суммы, если Ваша зарплата не изменится в большую сторону, опять перейдет на следующий год.
| 
